勐腊县财政局关于磨憨镇人民政府整体

财政支出绩效重点评价情况的通报

 

磨憨镇人民政府：

为全面实施预算绩效管理，提高财政资金使用效益，勐腊县财政局根据《勐腊县委 勐腊县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（腊发〔2019〕12号）和《勐腊县项目支出绩效评价管理实施办法》（腊财字〔2020〕116 号）要求开展了勐腊县2022年财政支出绩效重点评价。本次评价由昆明亚太会计师事务所直接介入，于2022年9月完成了对磨憨镇人民政府部门整体支出的评价，现将评价结果通报如下：

一、部门总体情况

（一）部门概况

1.内设机构及人员编制

2021年，磨憨镇独立编制机构数8个，下设磨憨镇文化广播电视服务中心、村镇规划建设服务中心、磨憨镇财政所、磨憨镇社会保障服务中心、磨憨镇交通和安全生产服务中心、磨憨镇农业综合服务中心、磨憨镇林业服务中心。2021年末，磨憨镇人民政府实有人数为89人，较上年增加1人。财政供养人员89人,其中:在职67人,较上年增加1人；退休人员22人，较去年不变。

2.年度目标任务

（1）继续落实各项扶贫政策，巩固和提升脱贫成果；

（2）稳固农业基础地位，提高农业产业化水平；

（3）坚持绿色发展，推动生态文明持续进步；

（4）注重民生改善，夯实和谐发展基础；

（5）强化基础配套，改善城乡人居环境；

（6）加强社会治安综合治理，营造良好的发展环境；

（7）依法廉洁勤政，加强政府自身建设；

（8）强化形势任务教育，提高党员素质。

（二）年度目标任务完成情况

磨憨镇人民政府2021年较好的完成各级工作部署，宣传贯彻国家法律法规和方针政策，未发现违法、违规行为；积极开展为民服务工作，为群众提供法律援助，排查化解矛盾纠纷；加强社会治安综合治理，保障边境长治久安，打击违法犯罪行为；廉政勤政，厉行节约反对浪费，2021年公务接待费较上年大幅减少；强化形势任务教育，积极开展人员政策、业务培训工作。协助磨憨-磨丁经济合作区管理委员完成口岸建设征地任务。积极推动农业产业发展，除个别项目未完工外，2021年粮食、蔬菜种植均达到生产目标；强化基础配套，改善人居环境，推动农村户厕改造、活动场所建设、违章建筑拆除工作，加强农村基础设施和公共服务设施配套；积极开展疫情防控工作，确保防疫情防输入工作拦截在一线管控在一线，切实做到“外防输入”；开展爱国卫生运动，不定期检查餐馆卫生及安全隐患，强化全民健康意识，养成文明卫生习惯，改善生存环境和生活质量，减少健康危害因素。但也存在不足之处，主要体现在：1.绩效自评指标体系编制不完整，未能全面概括部门年度工作；2.政府采购预算编制前瞻性不够，与实际执行差异较大；3.资产管理存在不足。

（三）部门整体支出及管理情况

1.部门整体支出规模

2021年，磨憨镇人民政府总收入10,172.3万元，总收入较预算收入1,876.12万元增加8,296.18万元的主要原因为2021年拨入部分项目资金未纳入预算，如2021年耕地力保护补贴217.51万元、疫情防控经费498.03万元，县土地储备中心拨入磨憨镇征地补偿款7,296.67万元。其中：财政拨款收入2,722.49万元、其他收入7,449.81万元；总支出9,438.76万元，其中：基本支出1,680.4万元、项目支出7,758.36万元，年初结转结余资金5,963.14万元，年末结转结余资金6,696.68万元。

2.资金使用方向和主要内容、涉及范围

（1）基本支出安排及使用情况

2021年磨憨镇人民政府基本支出1,680.4万元。1.工资福利支出1,183.41万元：基本工资366.8万元、津贴补贴142.5万元、奖金79.6万元、绩效工资198.72万元、机关事业单位基本养老保险缴费83.96万元、职业年金缴费41.98万元、职工基本医疗保险缴费56.05万元、公务员医疗补助缴费33.95万元、其他社会保障缴费15.08万元、住房公积金86.53万元、其他工资福利支出78.24万元；2.商品和服务支出127.4万元：办公费56.7万元、水费1.15万元、电费1.63万元、邮电费4.34万元、差旅费6.93万元、维修（护）费0.15万元、会议费0.17万元、公务接待费2.85万元、专用材料费0.02万元、劳务费1.71万元、工会经费13.08万元、公务用车运行维护费9.48万元、其他交通费用26.91万元、其他商品和服务支出2.28万元；3.对个人和家庭的补助369.59万元：退休费68.06万元、生活补助257.36万元、奖励金0.59万元、其他对个人和家庭的补助43.58万元。

（2）项目支出安排及使用情况

2021年磨憨镇人民政府项目支出7,758.36万元。1.基建项目支出286.45万元，其中：磨憨镇政府专项工作经费69.62万元、尚冈小组文化活动场所建设项目38.8万元、尚冈村委会磨歇村小组基础设施项目20.37万元、磨站小组蓄水池项目款19.4万元、曼金小组彩钢瓦棚建设项目19.4万元、南坡小组活动场所项目17.31万元、七加二专项工作经费（结余资金）17.22万元、磨站小组文化活动场所建设项目16.23万元、公租房修缮项目13.7万元、其余16个项目共计54.4万元；2.非基建项目7,471.91万元，其中：各项征地补偿款6,529.78万元、疫情防控补助及工作经费438.7万元、生态效益补助专项资金101.79万元、壮大村集体建设项目专项资金100万元、边境一线驻村第一书记和工作队员工作经费63.88万元、橡胶保险期货项目资金50万元、磨憨火车站片区“两违”建筑整治工作经费21.91万元、龙门人参果种植产业项目资金20万元、退耕还林补助资金18.9万元、三分之一抽调人员生活补助17.48万元、其余各项工作经费及专项资金109.47万元。        

3.“三公经费”支出情况

（1）“三公”经费变动情况（与上年决算相比较）

    2021年“三公”经费决算数13.7万元，2020年“三公”经费决算数15.64万元。其中：2021年公务接待费3.22万元,较上年12.14万元减少8.92万元，主要原因是磨憨镇积极响应中央号召，减少相应的各项接待费用；2021年公务用车运行维护费10.48万元,较上年3.5万元增加6.98万元，主要原因是公车老化，维护费增

加，疫情防控、征地等工作用车量大，燃油费增加。

（2）“三公”经费控制情况（与本年预算相比较）

2021年“三公”经费决算数13.7万元较预算数预算数24.56万元减少10.86万元。其中：2021年公务接待费决算数3.22万元，较预算数10.56万元减少7.34万元；2021年公务用车运行维护费

决算数10.48万元较预算数14万元减少3.52万元。

4.预算执行情况

磨憨镇2021年年初预算数为1,876.12万元，实际决算完成数为9,438.76万元，完成率为503.1%，调整较大，主要原因为拨入大量征地款；结转结余资金6,696.68万元，主要为年初结转征地款及本年拨入征地款部分还未支出，存在预算执行不及时。2021年政府采购预算批复为26.34万元，实际仅采购0.09万元，政府采购年初预算与实际执行偏差大，政府采购预算编制准确性较低。

5.部门制度建设情况

磨憨镇人民政府制定《勐腊县磨憨镇人民政府内部控制基本制度（试行）》，对岗位管理、预算编制、预算风险控制、机构运转等方面做出规定，制定《磨憨镇财务管理制度（试行）》，对费用报销、政府采购等方面做出规定。

6.资产管理情况

磨憨镇资产管理参照《勐腊县行政事业单位国有资产配置、使用、处置管理办法》文件执行，未建立本单位资产管理制度，资产管理基本规范。资产管理系统资产共计276项，资产原值450.86万元，累计折旧154.1万元；在用267项、1项闲置、8项未注明使用状态(详见下表)；2021年无新增资产，各站所每年对资产进行盘点，资产基本保存完整、使用合规、配置合理、处置规范。但在执行过程中还存在不足，如购入个别固定资产财务账未纳入“固定资产”科目核算。

7.绩效情况

     一是磨憨镇积极开展为民服务工作，注重民生改善，保障公民合法权益。累计提供法律咨询120人次，引导案件办理16件，书写民事诉讼文书18份，排查矛盾纠纷321起，化解264起，化解率82.25%。二是加强社会治安综合治理，织密边境线防控网，推动党政军警民“五位一体”合力治边，2021年派出所累计检查重点单位（部位）217处，出租房1890余间次，流动人口3.75万余人，宾馆等场所929家次，接警279起，其中立破刑事案件共148起，受理行政案件193起、查处151起，查处比例76.34%。三是坚持艰苦奋斗、勤俭节约，厉行节约反对浪费，2021年公务接待费3.22万元较上年减少73.48%。四是强化形势任务教育，2021年共开展9次集中学习会，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力。五是积极协助磨憨-磨丁经济合作区管理委员会完成口岸建设相关项目征地补偿任务，2021年拨入7,296.67万元，上年结转征地费为5,599.33万元，支出6,551.69万元，结转结余6,344.31万元，结转结余率49.2%，主要原因是部分征地未测量农户未签字、农户有纠纷。六是积极推动农业产业发展，2021年全镇完成粮食种植面积34254.5亩，超额完成任务。七是强化基础配套设施，改善人居环境，2021年计划完成无害化户厕改造160座，实际建设完成129座，完成率80.63%；计划拆除违建65宗，实际17宗，完成率26.15%；计划基础设施建设项目11个，其中磨憨镇尚冈村委会 2021 年强边固防“四位一体”建设试点项目未完工。八是筑牢边境疫情防控屏障，保障人民健康。建设21座联防所，129公里铁丝网，疫情防控堵卡点43个，堵卡人员平均每日244人，群防先锋队6支共180人的，2021年累计查获妨害国（边）境案件192起394人。九是积极开展爱国卫生运动主题，着重加强监督检查，2021年计划检查餐饮服务154户，实际完成检查245户，完成率159.09%。

（四）绩效评价结论

勐腊县磨憨镇人民政府2021年整体支出绩效评价综合得分82.94分，等级为“良”。综合评价结论如下：部门整体以及重要任务均已全面完成，不足之处包括绩效自评指标体系编制不完整、未能全面概括部门年度工作、政府采购预算编制前瞻性不够、资产管理存在不足等。

二、存在问题及原因分析

（一）年末存量资金较大

磨憨镇2021年末结转结余资金6,696.68万元，年末存量资金较大，大部分为征地款，项目资金未能及时使用，项目推进力度有待进一步加强。

（二）政府采购年初预算与实际执行偏差大

2021年政府采购预算批复为26.34万元，实际仅采购0.09万元，政府采购年初预算与实际执行偏差大，政府采购预算编制准确性有待提高。

（三）达到资产入账价值，未计入“固定资产”核算

2021年3月购入发电机一台，价值3,300元，财务账未计入“固定资产”核算，直接费用化。

（四）公共基础设施建设完成后，接收单位未对资产价值进行账务登记处理

公共基础设施建设完成达到预定可使用状态移交后，公共基础设施接收单位财务账未计入“固定资产”核算。具体为：2021年尚岗村委会磨歇村小组（云林茶场四队）基础设施建设项目、2021年彩票公益金磨憨镇尚岗村委会尚岗村小组活动场所大棚建设项目，项目建设完成后移交给村小组，村小组财务账面未入“固定资产”核算，资产管理系统未录入资产。

（五）账务处理错误

退回结余资金，账务处理为“借：业务活动费用  贷：银行存款/零余额账户用款额度”，预算会计处理为“借：行政支出  贷：资金结存”，账务处理错误，虚增费用，具体为：2021年8月退回扶贫办结余资金1.71万元、2021年6月多支额度退回财政31.26万元。

（六）绩效自评工作不足

绩效自评指标设置未能全面体现部门整体情况，绩效产出指标包含以前年度完成项目指标，指标指向性不够明确。绩效自评表中评分标准“政府采购执行率等于100%得2分”，评分说明中“部门政府采购执行率为100%”，评价得分“1分”；“满意度指标≥90%得5分”，实际完成值为“95%”，评价得分“4分”，自述完成值已达到指标考核标准，但仍然扣分，前后矛盾，自评工作不够严谨。

三、建议

（一）加快项目推进进度，提高资金使用效益

加快项目推进进度，合理安排资金支出，完善项目责任制，项目实施站所积极协调项目推进工作，加快资金支出进度，减少存量资金，切实提高资金使用效益。

（二）科学合理编制政府采购预算

科学合理编制政府采购预算，强化政府采购预算执行，确保政府采购预算切合单位实际。

（三）加强资产监督管理工作

对应计未计固定资产及时登记入账，保障国有资产的安全、完整；项目建设完成后明确产权归属和管理职责，落实管护主体，按照“便于管理、有偿使用、共管共享、利益联结、资产安全、持续发展”的原则实行责任制管理，委托或移交项目使用单位进行管理维护，按照“谁承担管理维护职责、由谁入账”的原则确定资产确认主体，逐一登记造册入账，定期组织盘点，确保资产保值增值，使项目效益最大化。

（四）规范会计核算

建议严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》《政府会计制度》等制度规定，规范会计核算，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平。

（五）加强绩效管理工作

切实履行预算绩效管理主体责任，健全预算绩效管理操作规范和实施细则，加强预算绩效管理制度建设，从工作实际出发，建立健全符合单位自身的各项绩效管理制度、办法及管理流程，积极推进绩效自评工作，规范编制绩效自评报告，确保自评报告内容完整、真实。 

四、整改

按照《勐腊县委 勐腊县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（腊发〔2019〕12号）要求，现将磨憨镇人民政府2021年度部门整体支出“重点评价结果通知书”（见附件1）送达你们，请按评价结果通知书的整改建议进行整改，并于收到文件之日起2个月内，将“整改结果报告书”（见附件2）一式两份报送县财政局。

 

 

    附件：1. 勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价结果通知书

         2. 勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价整改结果报告书

 

 

勐腊县财政局

2022年11月2日

 

（联系人：易长岭 ，电话：8161000）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                               

  勐腊县财政局办公室                  2022年11月2日                     

附件1：

勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价结果通知书

 

被评价部门：磨憨镇人民政府            编号：腊财会监绩2022-19

被评价项目			磨憨镇人民政府 2021年部门整体支出
评价机构			昆明亚太会计师事务所	评价时间	2022年9月10日
评价分值			82.94分	评价结论	良
主 要 绩 效 情 况	一是磨憨镇重视为民服务和民生改善，保障法律权益。累计提供法律咨询120人次，引导案件办理16件，书写民事诉讼文书18份，排查矛盾纠纷321起，化解264起，化解率82.25%。二是加强社会治安综合治理，织密边境线防控网，推动党政军警民“五位一体”合力治边，2021年派出所累计检查重点单位（部位）217处，出租房1890余间次，流动人口3.75万余人，宾馆等场所929家次，接警279起，其中立破刑事案件共148起，受理行政案件193起、查处151起，查处比例76.34%。三是坚持艰苦奋斗、勤俭节约，厉行节约反对浪费，2021年公务接待费3.22万元较上年减少73.48%。四是强化形势任务教育，2021年共开展9次集中学习会，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力。五是积极协助磨憨-磨丁经济合作区管理委员会完成口岸建设相关项目征地补偿任务，2021年拨入7,296.67万元，上年结转征地费为5,599.33万元，支出6,551.69万元，结转结余6,344.31万元，结转结余率49.2%，主要原因是部分征地未测量农户未签字、农户有纠纷。六是积极推动农业产业发展，2021年全镇完成粮食种植面积34254.5亩，超额完成任务。七是强化基础配套设施，改善人居环境，2021年计划完成无害化户厕改造160座，实际建设完成129座，完成率80.63%；计划拆除违建65宗，实际17宗，完成率26.15%；计划基础设施建设项目11个，其中磨憨镇尚冈村委会 2021 年强边固防“四位一体”建设试点项目未完工。八是筑牢边境疫情防控屏障，保障人民健康。建设21座联防所，129公里铁丝网，疫情防控堵卡点43个，堵卡人员平均每日244人，群防先锋队6支共180人的，2021年累计查获妨害国（边）境案件192起394人。九是积极开展爱国卫生运动主题，着重加强监督检查，2021年计划检查餐饮服务154户，实际完成检查245户，完成率159.09%。
主 要 问 题	（一）年末存量资金较大。磨憨镇2021年末结转结余资金6,696.68万元，年末存量资金较大，大部分为征地款，项目资金未能及时使用，项目推进力度有待进一步加强。 （二）政府采购年初预算与实际执行偏差大。2021年政府采购预算批复为26.34万元，实际仅采购0.09万元，政府采购年初预算与实际执行偏差大，政府采购预算编制准确性有待提高。 （三）达到资产入账价值，未计入“固定资产”核算。2021年3月购入发电机一台，价值3,300元，财务账未计入“固定资产”核算，直接费用化。 （四）公共基础设施建设完成后，接收单位未对资产价值进行账务登记处理。公共基础设施建设完成达到预定可使用状态移交后，公共基础设施接收单位财务账未计入“固定资产”核算。具体为：2021年尚岗村委会磨歇村小组（云林茶场四队）基础设施建设项目、2021年彩票公益金磨憨镇尚岗村委会尚岗村小组活动场所大棚建设项目，项目建设完成后移交给村小组，村小组财务账面未入“固定资产”核算，资产管理系统未录入资产。 （五）账务处理错误。退回结余资金，财务账务处理为“借：业务活动费用  贷：银行存款/零余额账户用款额度”，预算会计处理为“借：行政支出  贷：资金结存”，账务处理错误，虚增费用，具体为：2021年8月退回扶贫办结余资金1.71万元、2021年6月多支额度退回财政31.26万元。 （六）绩效自评工作不足。绩效自评指标设置未能全面体现部门整体情况，绩效产出指标包含以前年度完成项目指标，指标指向性不够明确。绩效自评表中评分标准“政府采购执行率等于100%得2分”，评分说明中“部门政府采购执行率为100%”，评价得分“1分”；“满意度指标≥90%得5分”，实际完成值为“95%”，评价得分“4分”，自述完成值已达到指标考核标准，但仍然扣分，前后矛盾，自评工作不够严谨。
整 改 建 议		（一）加快项目推进进度，提高资金使用效益。加快项目推进进度，合理安排资金支出，完善项目责任制，项目实施站所积极协调项目推进工作，加快资金支出进度，减少存量资金，切实提高资金使用效益。 （二）科学合理编制政府采购预算。科学合理编制政府采购预算，强化政府采购预算执行，确保政府采购预算切合单位实际。 （三）加强资产监督管理工作。对应计未计固定资产及时登记入账，保障国有资产的安全、完整；项目建设完成后明确产权归属和管理职责，落实管护主体，按照“便于管理、有偿使用、共管共享、利益联结、资产安全、持续发展”的原则实行责任制管理，委托或移交项目使用单位进行管理维护，按照“谁承担管理维护职责、由谁入账”的原则确定资产确认主体，逐一登记造册入账，定期组织盘点，确保资产保值增值，使项目效益最大化。 （四）规范会计核算。建议严格执行《会计法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》等制度规定，规范会计核算，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平。 （五）加强绩效自评工作。切实履行预算绩效管理主体责任，健全预算绩效管理操作规范和实施细则，加强预算绩效管理制度建设，从工作实际出发，建立健全符合单位自身的各项绩效管理制度、办法及管理流程，积极推进绩效自评工作，规范编制绩效自评报告，确保自评报告内容完整真实，强化部门主体责任。

  

                      

 

 

 

附件2：

勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价整改结果报告书

 

注：本表一式2份，报送县财政局绩效管理股及财政业务归口管理股室各1份。