勐腊县财政局关于勐腊县卫生健康局2021年度部门整体财政支出绩效重点

评价情况的通报

 

勐腊县卫生健康局：

为全面实施预算绩效管理，提高资金使用效益，勐腊县财政局通过中介直接介入的方式，确定昆明亚太会计师事务所为本次绩效评价中介服务机构，对勐腊县卫生健康局部门整体支出进行绩效重点评价。在中介机构对贵单位报送资料信息和中介机构实地核查并征求部门意见的基础上，形成了绩效重点评价报告。现将评价结果通报如下：

一、部门总体情况

（一）部门概况

1.内设机构及人员编制

勐腊县卫健局属于正科级单位，下属17个单位，编制894人。现有在编人员968名，局机关内设办公室、财务规划股、人事科教股、基层卫生股、医政医法政策法规股、防艾办、疾控股、计划生育家庭发展股等8个股室。2021年末部门预算单位共18个，包括勐腊县卫生健康局、勐腊县卫生监督所、勐腊县疾病预防控制中心、勐腊县妇幼保健院、勐腊县社区卫生服务中心，以及12家医院和卫生院等。其中：财政全供给单位15个；部分供给单位3个。2021年末勐腊县卫健局及下属单位（以下简称“各单位”，下同）实有人数2166人，与去年相比增加了441人，增长25.57%，增长的主要原因为：因新冠疫情影响，医疗单位新招聘医护人员较多。

2.年度目标任务

（1）贯彻执行国家、省、州、县有关卫生健康事业发展的法律法规和方针政策。

（2）协调推进深化医药卫生体制改革。

（3）制定医疗机构、医疗服务行业管理办法并监督实施，建立医疗服务评价和监督管理体系。

（4）负责重要会议与重大活动的医疗卫生保障工作。

（5）负责职责范围内的职业卫生、放射卫生、环境卫生、学校卫生、公共场所卫生、饮用水卫生等公共卫生的监督管理。

（6）贯彻落实国家药物政策和国家基本药物制度。

（7）贯彻落实国家中医药法律法规、规章政策，拟订中傣医药事业发展规划和政策措施。

（8）推进全县健康产业的发展，统筹实施医养结合、医体融合等健康政策。

（9）组织落实疾病预防控制规划、国家免疫规划以及严重危害人民健康公共卫生问题的干预措施。

（10）组织拟订并贯彻实施基层卫生计生服务、妇幼卫生发展规划和政策措施。

（11）负责计划生育管理和服务工作。

（12）组织拟订并协调落实应对人口老龄化政策措施。

（13）建立健全艾滋病防治工作机制。

（14）开展卫生健康宣传、健康教育、健康促进活动。

（15）指导勐腊县计划生育协会的业务工作。

（16）负责勐腊(磨憨)重点开发开放试验区、中国老挝磨憨磨丁经济合作区开发建设和管理中涉及本单位相关职能职责。

（17）完成县委、县政府、试验区(合作区)党工委、管委会交办的其他任务。

3.年度重点工作

（1）医疗卫生与计划生育管理事务

（2）加强基层医疗卫生机构建设管理

（3）提高公共卫生管理服务水平

（二）年度目标任务完成情况

勐腊县卫健局2021年在计划生育管理、家庭医生签约工作、重点传染病防控防治工作及各种人口家庭补贴等基本卫生公共服务工作等方面按时保质保量完成，疫情防控工作平稳有序开展，在规定时间内完成50个村卫生室标准化建设，积极推进健康扶贫、爱国卫生工作，提升了人民群众的生活质量和健康水平。推进医改工作、推进重点工程项目建设工作未能全部开展，进度相对缓慢。

（三）部门整体支出及管理情况

1.部门整体支出规模

2021年总收入为68,350.35万元，其中:财政拨款收入39,447.59万元，事业收入28,359.19万元，其他收入543.57万元；比2020年增加3,324.70万元；总支出为64,230.67万元，比2020年增加了3,262.83万元。根据《勐腊县财政局关于勐腊县卫生健康局部门2021年部门预算的批复》（腊财社字〔2021〕7号）文件，2021年下达的预算收入为18,377.03万元，2021年总收入为68,350.35万元，总收入较预算收入增加49,973.32万元，增长271.93%，收入增加的主要原因是年初预算仅预算县级财政资金，事业收入28,359.19万元，地方政府专项债券9,000万元，其他收入543.58万元未纳入年初预算管理，调整预算资金12,070.55万元。

2.资金使用方向和主要内容、涉及范围

2021年各单位总支出为64,230.67万元，其中：基本支出40,559.78万元，占总支出的63.15%；项目支出23,670.89万元，占总支出的36.85%。

（1）基本支出

2021年各单位基本支出40,559.78万元，其中：工资福利支出23,025.10万元、商品和服务支出14,361.06万元、对个人和家庭的补助1,871.74万元、资本性支出1,301.88万元。

（2）项目支出

2021年各单位项目支出23,670.89万元，其中：公共安全支出0.56万元、社会保障和就业支出111.52万元、卫生健康支出16,870.21万元、城乡社区支出25.83万元、农林水支出31.45万元、住房保障支出9.45万元、其他支出6,621.87万元。       

3.“三公经费”支出情况

（1）“三公”经费变动情况    

2021年各单位三公经费决算总额5.32万元，其中：公务用车运行维护费4.92万元、公务接待费0.40万元；比2020年三公经费26.56万元减少-21.24万元，分别是：公务用车购置费减少20万元、公务用车运行维护费减少0.90万元、公务接待费减少0.34万元。减少主要原因是2021年无车辆购置，各单位严格执行公务用车制度，严控公务用车支出。

（2）“三公”经费控制情况   

2021年各单位三公经费决算总额5.32万元，其中：公务用车运行维护费4.92万元、公务接待费0.40万元；比年初预算总额33.46万元减少28.14万元，分别是：公务用车运行维护费减少6.62万元、公务接待费减少21.52万元，减少原因是各单位严格执行公务用车制度，严控公务用车支出，厉行节约，减少支出，严格执行接待费开支范围、开支标准等有关规定，不搞超规格接待。

4.预算执行情况

预算执行进度均达到相关规定要求，在年度预算执行中，预算完成率349%，由于医疗单位事业收入、地方政府专项债券等资金未纳入年初预算，预算调整率为249.52%，勐腊县卫健局及时开展2021年度部门整体绩效自评工作，自评程序规范，编制基本完整的自评指标体系及评分表，得到评价结果等级，但不足之处是未按相关要求编写内容完整的自评报告，未见绩效运行监控资料，未能从绩效目标实现程度和预算执行进度两方面实行“双监控”工作。

5.部门制度建设情况

勐腊县卫健局制定《三重一大议事规则实施细则》《预算业务管理制度》《勐腊县卫生健康局财务管理制度》《建设项目管理制度》等相关制度，规范管理工作。

6.资产管理情况

（1）资产管理制度的建立及执行情况    

勐腊县卫健局根据《勐腊县行政事业单位国有资产使用管理实施细则》《勐腊县行政事业单位国有资产处置管理实施细则》等细则办法，制定《勐腊县卫生健康局资产管理制度》《勐腊县卫生健康局财务管理制度》“三、财产物资管理 固定资产统一由规划财务股管理，应建立健全管理帐卡......”等制度，局国有资产实行“统一负责、分工协作”的管理机制、资产管理股室、使用处室和财务股室各司其职、共同保障资产的完整与有效利用，固定资产、办公用品、会议用品的管理和保障，统一对单位国有资产实行综合管理，负责办理资产的购建、验收、领用、维修、调拨、移交、处置等相关审批事宜；建立健全资产登记册，编制资产编号、资产台帐及卡片等实物档案资料；对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏报废等）处理建议。

各使用股室作为日常使用与保管资产的直接责任单位，负责本处室资产的保管、保养与维护等，财务处负责本局国有资产的价值管理，建立健全资产核算制度，参与资产的采购、验收、移交等工作，积极参与并配合资产的清查盘点工作，负责资产统计，保证资产的安全和完整等。对报废、增减的固定资产，由使用股室提出书面申请，经规划财务股审核后，按资产处置相关规定办理。财务人员定期对固定资产进行盘点，做到账物相符，确保固定资产安全。

（2）资产管理情况

截至2021年12月31日，各单位资产原值合计53,884.83万元，其中：固定资产53,003.13万元、无形资产881.70万元，固定资产累计折旧25,241.72万元，固定资产净值27,761.41万元。资产增减变动幅度具体如下：

①固定资产原值53,003.13万元，较上年44,555.92万元增加8,447.21万元，增幅18.96%，其中：土地、房屋及构筑物19,480.51万元，较上年18,495.92元增加984.59万元，增幅5.32%，通用设备5,598.76万元，较上年3,682.89元增加1,915.87万元，增幅52.02%,专用设备27,330.37万元，较上年21,853.53万元增加5,476.84万元，增幅25.06%，文物和陈列品2.81万元，较上年增加100%，家具、用具、装具及动植物590.68万元，较上年523.57万元增加67.11万元，增幅12.82%。

②无形资产原值881.70万元，较上年311万元增加570.70万元，增幅183.50%。

经过现场评价，县卫健局、县人民医院、县疾控中心、勐满、磨憨及勐腊镇卫生院未对固定资产进行定期盘点。

7.绩效情况

    部门职责职能方面，设置7个部门职责职能完成情况绩效指标中，持续加强人才队伍建设，做好计划生育管理工作，完成家庭医生签约服务工作，签约率不低于93%；做好重点传染病防控防治工作，按时按标准兑现奖励补助，健康知识讲座教育宣传工作等6个绩效指标已完成；深化医药卫生体制改革，推进医改工作1个绩效指标部分完成。项目推进方面，设置7个项目支出完成情况绩效指标中，疫情防控平稳有序，村卫生室标准化建设，推进健康扶贫工作，开展爱国卫生运动共4个绩效指标已完成，推进三项重点工程项目建设3个绩效指标部分完成。

（四）绩效评价结论

勐腊县卫生健康局2021年部门整体支出绩效评价综合得分84.5分，等级为“良”。综合评价结论如下：部门履职效果整体较好，但存在三个重点项目建设实施进度缓慢，地方专项债券资金闲置等问题。

二、存在问题及原因分析

（一）重点项目建设进度缓慢，地方专项债券资金闲置

勐腊（磨憨）重点开发开放试验区医院建设项目于2020年8月27日正式开工建设，截至2022年6月28日，已完成住院楼、门诊楼、医技楼混凝土浇筑主体封顶，正在进行主体楼装修设计工作，勐腊县卫健局2020年-2021年收到2.90亿元，累计完成专项债券资金支付15,212.51万元，累计支出率52.46%,剩余13,787.49万元未支付闲置，其中：2020年6月收到地方专项债券资金2亿元，支出11,852.50万元，支出率59.26%。2021年9月收到2021年第二批次地方政府专项债券2,000万元，已全部支付完成，支出率100%；2021年11月收到2021年第三批地方政府专项债券7,000万元，支出1,360.01万元，支出率19.43%。

（二）预算绩效管理工作待加强

2021年中央财政医疗救助补助资金项目预算执行过程中，绩效监控工作应加强，建立监控机制，绩效目标执行有偏差及时更正，未形成规范的绩效自评报告，仅编制项目支出绩效自评表，绩效自评工作待规范。

（三）财务管理方面

1.资金流向不一致

勐腊县卫健局支付防疫工作人员的餐费、住宿费支个人账户，发票开具方为对公账户名称，如2021年1月县卫健局支付个人隔离安置点工作人员住宿费1.90万元，发票开具方为勐腊县景悦商务酒店；2021年1月县卫健局支付个人隔离安置点工作人员餐费6.36万元，发票开具方为勐腊银和餐厅等。

2.报账不及时

2021年9月20号凭证支付专项行动宣传单制作费5,550元，后附勐腊县超凡广告开具发票，发票开具日期为2020年12月23日；支创卫户外标识费用66,055元，后附勐腊飞程广告装饰经营部开具发票，发票开具日期为2020年11月17日，发票跨期，费用报销不及时。2021年11月20号凭证支勐腊县老龄协会景洪分会2021年度费用核销，其中核销餐费5200元，发票为2020年10月24日景龙园开具；核销餐费810元，发票为2020年12月16日昆明市西山区水湾寨餐厅开具，发票跨期，费用报销不及时。

（四）公务用车燃料费未按实际使用情况分期作为费用核算

2021年4月10号凭证支付公务用车油费充值费用1万元，直接一次性计入“业务活动费用”科目核算，未按实际用油进行分摊处理。2021年7月27号凭证支付支公务用车油卡充值费4,500元，通过“业务活动费用\行政运行\公务用车运行维护费\公务车运行费”直接确认费用，未按实际使用情况分期作为费用。

三、建议 

（一）加快项目建设进度

加快项目建设进度，加快专项债资金使用进度，避免造成专项债“重发行、轻管理”的情况出现，对专项债项目资金绩效实行全生命周期管理，涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等环节，实现“举债必问效、无效必问责”，执行《关于加强政府投资基金管理 提高财政出资效益的通知》（财预〔2020〕7号）的文件要求，推动提升债券资金配置效率和使用效益，提高专项债资金效益。

（二）加强绩效自评工作

建议按照《勐腊县县级部门预算绩效运行监控管理暂行办法》（腊财字〔2021〕36号）《勐腊县财政局关于印发勐腊县项目支出绩效评价管理实施办法意见的通知》（腊财字〔2020〕116号）等文件要求，切实履行预算绩效管理主体责任，健全预算绩效管理操作规范和实施细则，加强预算绩效管理制度建设，从工作实际出发，建立健全符合单位自身的各项绩效管理制度、办法及管理流程，积极推进绩效自评工作，规范编制绩效自评报告，确保自评报告内容完整真实。

（三）加强项目绩效跟踪

按照《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）《勐腊县县级部门预算绩效运行监控管理暂行办法》（腊财字〔2021〕36号）等文件要求，运用内部审计等手段强化项目及项目资金的全过程管理，制定项目绩效跟踪机制，对存在严重问题的政策、项目暂缓或者停止预算拨款，督促整改落实。对项目的绩效运行监控实行全覆盖，推进全面实施预算绩效管理工作，确保全面实施预算绩效管理各项改革任务落到实处，不断提高财政资源配置效率和使用效益，建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，做到“花钱必问效、无效必问责”，大幅提升预算管理水平和政策实施效果。

（四）规范账务处理工作

加强资金使用，规范资金报销，及时报账，严格执行《政府会计制度》要求，规范账务处理，发生待摊费用时，按照实际预付的资金，财务会计借记“预付账款”或“待摊费用”科目，月底按照实际发生油卡消费时，根据实际使用金额，借记“单位管理费用”科目核算。

四、整改

按照《勐腊县委 勐腊县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（腊发〔2019〕12号）要求，现将“勐腊县卫生健康局2021年度部门整体支出重点评价结果通知书”（见附件1）送达你们，请按评价结果通知书的整改建议进行整改，并于收到文件之日起2个月内，将“整改结果报告书”（见附件2）一式两份报送县财政局。

 

 

附件：1. 勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价结果通知书      

2.勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价整改结果

报告书

 

 

 

勐腊县财政局

2022年11月2日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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  勐腊县财政局办公室                  2022年11月2日                      

附件1：

勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价结果通知书

 

被评价部门：勐腊县卫生健康局       

编号：腊财会监绩2022-20

被评价项目			勐腊县卫生健康局 2021年部门整体支出
评价机构			昆明亚太会计师事务所	评价时间	2022年9月10日
评价分值			84.5分	评价结论	良
主 要 绩 效 情 况	部门职责职能方面，设置7个部门职责职能完成情况绩效指标中，持续加强人才队伍建设，做好计划生育管理工作，完成家庭医生签约服务工作，签约率不低于93%；做好重点传染病防控防治工作，按时按标准兑现奖励补助，健康知识讲座教育宣传工作等6个绩效指标已完成；深化医药卫生体制改革，推进医改工作1个绩效指标部分完成。项目推进方面，设置7个项目支出完成情况绩效指标中，疫情防控平稳有序，村卫生室标准化建设，推进健康扶贫工作，开展爱国卫生运动共4个绩效指标已完成，推进三项重点工程项目建设3个绩效指标部分完成。
主 要 问 题	（一）重点项目建设进度缓慢，地方专项债券资金闲置 勐腊（磨憨）重点开发开放试验区医院建设项目于2020年8月27日正式开工建设，截至2022年6月28日，已完成住院楼、门诊楼、医技楼混凝土浇筑主体封顶，正在进行主体楼装修设计工作，勐腊县卫健局2020年-2021年收到2.90亿元，累计完成专项债券资金支付15,212.51万元，累计支出率52.46%,剩余13,787.49万元未支付闲置，其中：2020年6月收到地方专项债券资金2亿元，支出11,852.50万元，支出率59.26%。2021年9月收到2021年第二批次地方政府专项债券2,000万元，已全部支付完成，支出率100%；2021年11月收到2021年第三批地方政府专项债券7,000万元，支出1,360.01万元，支出率19.43%。 （二）预算绩效管理工作待加强 2021年中央财政医疗救助补助资金项目预算执行过程中，绩效监控工作应加强，建立监控机制，绩效目标执行有偏差及时更正，项目实施完成后未形成规范的绩效自评报告，仅编制项目支出绩效自评表，绩效自评工作待规范。 （三）财务管理方面 1.资金流向不一致 勐腊县卫健局支付防疫工作人员的餐费、住宿费支个人账户，发票开具方为对公账户名称，如2021年1月县卫健局支付个人隔离安置点工作人员住宿费1.90万元，发票开具方为勐腊县景悦商务酒店；2021年1月县卫健局支付个人隔离安置点工作人员餐费6.36万元，发票开具方为勐腊银和餐厅等。 2.报账不及时 2021年9月20号凭证支付专项行动宣传单制作费5,550元，后附勐腊县超凡广告开具发票，发票开具日期为2020年12月23日；支创卫户外标识费用66,055元，后附勐腊飞程广告装饰经营部开具发票，发票开具日期为2020年11月17日，发票跨期，费用报销不及时。2021年11月20号凭证支勐腊县老龄协会景洪分会2021年度费用核销，其中核销餐费5200元，发票为2020年10月24日景龙园开具；核销餐费810元，发票为2020年12月16日昆明市西山区水湾寨餐厅开具，发票跨期，费用报销不及时。 （四）公务用车燃料费未按实际使用情况分期作为费用核算 2021年4月10号凭证支付公务用车油费充值费用1万元，直接一次性计入“业务活动费用”科目核算，未按实际用油进行分摊处理。2021年7月27号凭证支付支公务用车油卡充值费4,500元，通过“业务活动费用\行政运行\公务用车运行维护费\公务车运行费”直接确认费用，未按实际使用情况分期作为费用。
整 改 建 议		（一）加快项目建设进度 加快项目建设进度，加快专项债资金使用进度，避免造成专项债“重发行、轻管理”的情况出现，对专项债项目资金绩效实行全生命周期管理，涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等环节，实现“举债必问效、无效必问责”，执行《关于加强政府投资基金管理 提高财政出资效益的通知》（财预〔2020〕7号）的文件要求，推动提升债券资金配置效率和使用效益，提高专项债资金效益。 （二）加强绩效自评工作 建议按照《勐腊县县级部门预算绩效运行监控管理暂行办法》（腊财字〔2021〕36号）《勐腊县财政局关于印发勐腊县项目支出绩效评价管理实施办法意见的通知》（腊财字〔2020〕116号）等文件要求，切实履行预算绩效管理主体责任，健全预算绩效管理操作规范和实施细则，加强预算绩效管理制度建设，从工作实际出发，建立健全符合单位自身的各项绩效管理制度、办法及管理流程，积极推进绩效自评工作，规范编制绩效自评报告，确保自评报告内容完整真实。 （三）加强项目绩效跟踪 按照《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）《勐腊县县级部门预算绩效运行监控管理暂行办法》（腊财字〔2021〕36号）等文件要求，运用内部审计等手段强化项目及项目资金的全过程管理，制定项目绩效跟踪机制，对存在严重问题的政策、项目暂缓或者停止预算拨款，督促整改落实。对项目的绩效运行监控实行全覆盖，推进全面实施预算绩效管理工作，确保全面实施预算绩效管理各项改革任务落到实处，不断提高财政资源配置效率和使用效益，建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，做到“花钱必问效、无效必问责”，大幅提升预算管理水平和政策实施效果。 （四）规范账务处理工作 加强资金使用，规范资金报销，及时报账，严格执行《政府会计制度》要求，规范账务处理，发生待摊费用时，按照实际预付的资金，财务会计借记“预付账款”或“待摊费用”科目，月底按照实际发生油卡消费时，根据实际使用金额，借记“单位管理费用”科目核算。

        

附件2：

勐腊县财政支出部门整体绩效重点评价整改结果报告书

 

注：本表一式2份，报送县财政局绩效管理股及财政业务归口管理股室各1份。