勐腊县财政局关于勐腊县农村厕所革命专项资金项目财政支出绩效重点评价情况的通报

 

勐腊县农业农村局：

为全面实施预算绩效管理，提高财政资金使用效益，勐腊县财政局根据《勐腊县委 勐腊县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（腊发〔2019〕12号）和《勐腊县项目支出绩效评价管理实施办法》（腊财字〔2020〕116 号）要求开展了勐腊县2022年财政支出绩效重点评价。本次评价由昆明亚太会计师事务所直接介入，于2022年9月完成了对贵单位实施的勐腊县农村厕所革命专项资金项目的评价，现将评价结果通报如下：

一、项目总体情况

（一）项目概况

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于“厕所革命”重要指示批示，勐腊县农业农村局把加快推进农村“厕所革命”作为实施乡村振兴战略的重要举措，作为重要的民生工程、生态工程、文明工程来抓，按照“有序推进、整体提升、建管并重、长效运行”的基本思路，先试点示范、后面上推广、再整体提升，因地制宜推进农村户用厕所建设改造和行政村村委会所在地水冲式公共卫生厕所全覆盖，全面提升农村厕所改造品质和管理质量，引导农民群众养成良好如厕和卫生习惯，切实增强农民群众的获得感和幸福感。

（二）任务完成情况

按照《勐腊县农村“厕所革命”实施方案（2019-2020年）》的要求，通过“新建一批、改造一批、提升一批”的计划有序推进。2019年-2020年完成全县新改建农村无害化卫生户厕6464座，无害化卫生户厕普及率达到50%以上，有较好基础、基本具备条件的地区农村卫生户厕普及率达到85%左右，地处偏远、经济欠发达地区卫生户厕普及率逐步提高，达到如厕环境干净整洁的基本要求。截至2021年12月31日，建设完成农村无害化户厕6397座，完成率为98.96%。其中：新建1688座、改建4707座，勐伴镇2户未注明建设类型，剩余67座改厕工作还在推进中。

  （三）项目资金管理使用情况

1.资金投入情况

截至2021年12月13日，勐腊县农村厕所革命专项资金项目资金实际到位共825万元，占计划补助资金总额1,093.66万元的75.43%。其中省级资金258.56万元已全部到位并完成兑付，县级财政自筹资金到位566.44万元并完成兑付。

2.项目管理情况

勐腊县农村厕所革命项目由勐腊县农业农村局负责牵头抓总，各相关单位根据制定的《勐腊县农村“厕所革命”实施方案（2019-2020年）》要求分别负责。全县各乡镇负责项目的宣传发动、组织实施、竣工验收、资金筹措和运行管护等农村改厕全过程管理，对改厕质量和成效负总责；卫生健康部门配合负责技术指导；生态环境部门负责将厕所污水与生活污水协同处理。

3.资金管理情况

项目坚持“整村推进、分类示范、自愿申报、先建后验、以奖代补”的原则，省级财政以400元/座的标准进行补助，县级财政以新建无害化户厕2000元/座及改建无害化户厕1000元/座的标准进行补助。实行行政村、乡镇、县级逐级验收，验收达标后由县农业农村局将资金直接补助到户。勐腊县农业农村局在财务方面，按照《政府会计准则》、《政府会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行，同时制订了《勐腊县农业农村局财务管理制度》，项目资金专款专用，会计核算规范完整，资金拨付审批程序合规，手续完备，有关制度或管理办法得到了有效执行。但未完全按照《勐腊县农村“厕所革命“实施方案（2019-2020年）》规定的补助标准进行补助，部分存在重复、超额发放补贴的情况。

（四）绩效目标情况

勐腊县农村厕所革命项目绩效目标主要包括：完成全县改建农村无害化户厕6464座，带动农村污水、垃圾治理，改变农村无厕所或厕所脏陋不堪的状况，能有效防止粪便污染水源和土壤，改善村容村貌；引导广大人民群众形成良好的卫生文明习惯，减少疾病发生，控制疾病的传播流行，使农村环境卫生状况产生根本性变化；实施补助，户厕：省级财政以400元/座的标准进行补助；州、县级以新建无害化户厕2000元/座及新改建无害化户厕1000元/座的标准进行补助。实现情况：建设完成农村无害化户厕6397座，完成率为98.96%；计划补助资金总额为1093.66万元，部分农户已完成户厕改造但补助还未完成，补贴资金完成825万元，完成率为75.43%。 

（五）绩效评价结论

经评价，2021年勐腊县农村厕所革命专项资金项目绩效评价综合得分83.56分，评价等级为“良”。从整体看，实施内容与目标总体一致，项目管理制度基本健全，项目实施程序相对规范，截至评价日，已较好的完成了提高勐腊县农村卫生户厕普及率、普及无害化卫生户厕等重点任务。但在评价过程中也发现补贴发放不精准的情况。

二、存在的主要问题

（一）同一户重复发放户厕改造补助

《勐腊县农村“厕所革命”实施方案（2019-2020年）》农村户厕补助标准为“省级财政以400元/座的标准进行补助；州、县级以新建无害化户厕2000元/座及新改建无害化户厕1000元/座的标准”进行补助。检查过程中发现5个乡镇共计重复发放补贴29户，涉及金额1.96万元，具体名单见下表：

乡镇	行政村	村小组	姓名	身份证号	建造方式	实际发放金额（元）		备注
						省级	市级
勐伴镇	曼燕村	曼燕小组	波为腊		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
勐伴镇	曼燕村	曼燕小组	波烟温左		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
勐伴镇	回落村	龙嘎	岩温叫		重建	800	3000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	陈登良		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	黄文军		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	廖跃帮		改造	800	1000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	方开云		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	张传良		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼回庄村	小茅草山	杨明		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	杨德荣		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	李德刚		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	李德永		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	方红仁		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	咪的		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	李德春		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	杨丕荣		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	廖玉兰		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	曼贺南村	小茅草山	刘显副		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	勐哈村	曼赛龙	波应坎		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	勐哈村	曼赛龙	波岩燕		改造	800	1000	重复发放省级补助400元；
勐捧镇	勐润村	勐润	岩坎光		改造	800	1000	重复发放省级补助400元；
磨憨镇	曼庄	曼赛	岩坎扁		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
磨憨镇	曼庄	曼赛	波温坎		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
磨憨镇	尚冈	尚冈一组	岩温香		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
磨憨镇	尚冈	尚冈二组	岩坎香		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
磨憨镇	尚冈	中南西	咪糯坎		改造	800	2000	重复发放省级补助400元、市级补助1000元；
象明乡	曼林	曼赛二小组	岩温丙		重建	800		重复发放省级补助400元；
象明乡	曼林	曼赛二小组	岩罕丙		改造	800		重复发放省级补助400元；
瑶区乡	沙仁村	会都	李秀英		重建	800	2000	重复发放省级补助400元；

（二）资金到位不及时，截止评价日部分农户未发放或未足额发放补贴

截至评价日，由于资金到位不及时，2019-2020年建设完成1951户农村户厕未全额补助完成。项目实施原计划到位资金1,093.66万元，其中：省级资金258.56万元、县级资金835.1万元。截止评价日，实际到位资金825万元，其中：省级资金258.56万元、县级资金566.44万元，县级资金剩余268.66万元未到位。根据勐腊县农业农村局提供补助名单，测算建设完成的6397座户厕中6395户需补助1,064.1万元，勐伴镇2户未注明建设类型，无法测算具体还需补助金额。

（三）未开展绩效监控及绩效自评工作

项目预算执行过程中，未进行绩效监控，建立监控机制，绩效目标执行有偏差未能及时更正反馈，项目实施完成后未开展绩效自评工作，绩效自评工作待加强。

（四）未完成全面公示公告

勐腊县农业农村局未对项目实施情况、补助情况在门户网站、宣传栏等进行全面的公示公告。

三、建议 

（一）认真核实补助发放情况，及时收回重复发放资金

建议勐腊县农业农村局组织相关项目负责人，认真核对梳理发放名单与银行流水，加强资金使用管理与审批，严格按照《勐腊县农村“厕所革命”实施方案（2019-2020年）》规定，按照标准对实施户厕改造农户发放补助金，及时收到重复发放金额。

（二）积极筹措资金，合理规划资金使用，及时发放户厕改造农户补助金

针对2019-2020年户厕改造项目，勐腊县农业农村局应按照补助标准、验收完成名单，积极协调相关部门解决资金缺口问题，合理规划使用，及时发放进行户厕改造农户补助金。相关部门要按照事权与支出责任相适应原则，充分发挥主体作用，统筹用好上级补助资金，根据地方财政支付能力，合理制定户厕改造补助标准，做好本级财政配套资金预算安排，以财政资金作为杠杆撬动项目推进，在项目实施中给予农户适当的支持与奖励，带动农户改造积极性。

（三）加强绩效管理工作

切实履行预算绩效管理主体责任，健全预算绩效管理操作规范和实施细则，加强预算绩效管理制度建设，从工作实际出发，建立健全符合单位自身的各项绩效管理制度、办法及管理流程，积极推进绩效自评工作，规范编制绩效自评报告，确保自评报告内容完整真实，强化部门主体责任。

（四）完善公示公告工作

公告公示遵循“谁分配、谁公开，谁使用、谁公开，分配到哪里、公开到哪里”以及“真实、及时、公开、便民”的原则，分级分类实施。对资金项目安排情况进行事前公示，项目实施完成后在项目实施和受益村组进行事后公告，公告内容应包括：项目名称、项目类别、审批文件、实施地点、建设内容、预期目标、项目实施结果、补助对象、补助金额情况等。

四、整改

按照《勐腊县委 勐腊县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（腊发〔2019〕12号）要求，现将勐腊县农村厕所革命专项资金项目“绩效重点评价结果通知书”（见附件1）送达你们，请按绩效重点评价结果通知书的整改建议进行整改，并于收到文件之日起2个月内，将“整改结果报告书”（见附件2）一式两份报送县财政局。

 

    附件：1. 勐腊县财政支出项目绩效重点评价结果通知书

          2. 勐腊县财政支出项目绩效重点评价整改结果报告书

 

勐腊县财政局

2022年11月2日

（联系人：易长岭，电话：8161000）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                    

  勐腊县财政局办公室              2022年11月2日                    

 

附件1：

勐腊县财政支出项目绩效重点评价结果通知书

 

被评价部门：勐腊县农业农村局       

编号：腊财会监绩2022-16

被评价项目			勐腊县农村厕所革命专项资金项目
评价机构			昆明亚太会计师事务所	评价时间	2022年9月10日
评价分值			83.56分	评价结论	良
主 要 绩 效 情 况	勐腊县农村厕所革命项目绩效目标主要包括：完成全县改建农村无害化户厕6464座，带动农村污水、垃圾治理，改变农村无厕所或厕所脏陋不堪的状况，能有效防止粪便污染水源和土壤，改善村容村貌；引导广大人民群众形成良好的卫生文明习惯，减少疾病发生，控制疾病的传播流行，使农村环境卫生状况产生根本性变化；实施补助，户厕：省级财政以400元/座的标准进行补助；州、县级以新建无害化户厕2000元/座及新改建无害化户厕1000元/座的标准进行补助。实现情况：建设完成农村无害化户厕6397座，完成率为98.96%；计划补助资金总额为1093.66万元，部分农户已完成户厕改造但补助还未完成，补贴资金完成825万元，完成率为75.43%。
主 要 问 题	（一）同一户重复发放户厕改造补助 《勐腊县农村“厕所革命”实施方案（2019-2020年）》农村户厕补助标准为“省级财政以400元/座的标准进行补助；州、县级以新建无害化户厕2000元/座及新改建无害化户厕1000元/座的标准”进行补助。检查过程中发现5个乡镇共计重复发放补贴29户，涉及金额1.96万元。 （二）资金到位不及时，截止评价日部分农户未发放或未足额发放补贴 截至评价日，由于资金到位不及时，2019-2020年建设完成1951户农村户厕未全额补助完成。项目实施原计划到位资金1,093.66万元，其中：省级资金258.56万元、县级资金835.1万元。截止评价日，实际到位资金825万元，其中：省级资金258.56万元、县级资金566.44万元，县级资金剩余268.66万元未到位。根据勐腊县农业农村局提供补助名单，测算建设完成的6397座户厕中6395户需补助1,064.1万元，勐伴镇2户未注明建设类型，无法测算具体还需补助金额。 （三）未开展绩效监控及绩效自评工作 项目预算执行过程中，未进行绩效监控，建立监控机制，绩效目标执行有偏差未能及时更正反馈，项目实施完成后未开展绩效自评工作，绩效自评工作待加强。 （四）未完成全面公示公告 勐腊县农业农村局未对项目实施情况、补助情况在门户网站、宣传栏等进行全面的公示公告。
整 改 建 议		（一）认真核实补助发放情况，及时收回重复发放资金 建议勐腊县农业农村局组织相关项目负责人，认真核对梳理发放名单与银行流水，加强资金使用管理与审批，严格按照《勐腊县农村“厕所革命”实施方案（2019-2020年）》规定，按照标准对实施户厕改造农户发放补助金，及时收到重复发放金额。 （二）积极筹措资金，合理规划资金使用，及时发放户厕改造农户补助金 针对2019-2020年户厕改造项目，勐腊县农业农村局应按照补助标准、验收完成名单，积极协调相关部门解决资金缺口问题，合理规划使用，及时发放进行户厕改造农户补助金。相关部门要按照事权与支出责任相适应原则，充分发挥主体作用，统筹用好上级补助资金，根据地方财政支付能力，合理制定户厕改造补助标准，做好本级财政配套资金预算安排，以财政资金作为杠杆撬动项目推进，在项目实施中给予农户适当的支持与奖励，带动农户改造积极性。 （三）加强绩效管理工作 切实履行预算绩效管理主体责任，健全预算绩效管理操作规范和实施细则，加强预算绩效管理制度建设，从工作实际出发，建立健全符合单位自身的各项绩效管理制度、办法及管理流程，积极推进绩效自评工作，规范编制绩效自评报告，确保自评报告内容完整真实，强化部门主体责任。 （四）完善公示公告工作 公告公示遵循“谁分配、谁公开，谁使用、谁公开，分配到哪里、公开到哪里”以及“真实、及时、公开、便民”的原则，分级分类实施。对资金项目安排情况进行事前公示，项目实施完成后在项目实施和受益村组进行事后公告，公告内容应包括：项目名称、项目类别、审批文件、实施地点、建设内容、预期目标、项目实施结果、补助对象、补助金额情况等。

附件2：

勐腊县财政支出项目绩效重点评价整改结果报告书

 

 

注：本表一式2份，报送县财政局绩效管理股及财政业务归口管理股室各1份。